Wird ein Gesellschafter im Insolvenzverfahren als Bürge für Verbindlichkeiten der Gesellschaft in Anspruch genommen, führt dies nicht mehr zu nachträglichen Anschaffungskosten auf seine Beteiligung. Diese Rechtsprechungsänderung des Bundesfinanzhofs beruht auf der Aufhebung des Eigenkapitalersatzrechts durch das „Gesetz zur Modernisierung des GmbH-Rechts und zur Bekämpfung von Missbräuchen (kurz: MoMiG)“. |

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Unternehmen können die Einkommensteuer für Geschenke an Geschäftsfreunde mit einem pauschalen Steuersatz von 30 % (zuzüglich Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer) für den Zuwendungsempfänger übernehmen. Nach einer Entscheidung des Bundesfinanzhofs ist das Unternehmen jedoch nicht zum Betriebsausgabenabzug berechtigt, wenn die Zuwendung zusammen mit der pauschalen Steuer 35 EUR übersteigt. Die gute Nachricht ist: Die Finanzverwaltung wendet das Urteil nicht so streng an, wie befürchtet. (mehr …)

Bereits 2014 hatte der Bundesgerichtshof entschieden, dass Kreditinstitute keine Bearbeitungsgebühren für die Vergabe von Darlehen erheben dürfen. Diese Rechtsprechung betraf jedoch „nur“ Verbraucher. Nun hat das Gericht nachgelegt und klargestellt, dass dieses Verbot auch für Unternehmerkredite gilt. |

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Nach einem Urteil des Finanzgerichts Hessen sind Aufwendungen für einen „Hunde-Gassi-Service“ als haushaltsnahe Dienstleistungen begünstigt. Das bedeutet: Auf Antrag wird die Einkommensteuer in diesen Fällen um 20 % der Aufwendungen des Steuerpflichtigen (höchstens 4.000 EUR) ermäßigt.

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Der Abgabesatz zur Künstlersozialversicherung sinkt im Jahr 2018 von 4,8 % auf 4,2 %. Der Künstlersozialabgabesatz geht damit im zweiten Jahr hintereinander zurück und liegt im nächsten Jahr um einen Prozentpunkt niedriger als 2016 (5,2 %).  (mehr …)

Aufwendungen zur Beseitigung eines Substanzschadens, der nach Anschaffung einer vermieteten Immobilie durch das schuldhafte Handeln des Mieters verursacht worden ist, können als Werbungskosten sofort abziehbar sein. In diesen Fällen handelt es sich nicht um anschaffungsnahe Herstellungskosten.

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Kosten für ein Scheidungsverfahren wirken sich nicht mehr steuermindernd aus. Denn nach einer Entscheidung des Bundesfinanzhofs sind diese Ausgaben nicht als außergewöhnliche Belastung abziehbar. Die Begründung: Scheidungskosten fallen unter das 2013 gesetzlich eingeführte Abzugsverbot für Prozesskosten. Damit dürfte der nach der Gesetzesänderung eingesetzte Meinungsstreit, ob das Abzugsverbot von Prozesskosten auch Ehescheidungskosten umfasst oder ob insoweit eine Ausnahme zu machen ist, abschließend entschieden sein.  (mehr …)

Wer eine Kasse im Einsatz hat, hat zur Zeit wenig Freude. Der Gesetzgeber verschärft die Regelungen mit dem hehren Ziel, Steuerhinterziehung und jegliche Form der möglichen Manipulation zu vermeiden. Das Ergebnis ist eine massive Verschärfung der Regularien sowie der anschließenden Kontrolle. Leidtragende sind die Unternehmer, die sich mit neuen Vorschriften für Registrierkassen beschäftigen müssen und vielfach zum Stichtag 01.01.2017 bereits neue, elektronisch auslesbare Kassen erwerben mussten. Jetzt kommt die nächste Bürde: Ab dem 01.01.2018 wird eine sogenannte Kassennachschau eingeführt. (mehr …)

Beschaffen Arbeitgeber ihren Arbeitnehmern eine BahnCard 50 oder 100 sowohl zur dienstlichen als auch zur privaten Nutzung, dann hängt es von der Amortisations-Prognose ab, ob der Arbeitnehmer für deren private Nutzungsmöglichkeit einen geldwerten Vorteil versteuern muss. So lautet eine bundesweit abgestimmte Verfügung der Oberfinanzdirektion Frankfurt am Main. (mehr …)

Sind Sie unternehmerisch tätig? Vermieten Sie Wohnungen? Betreiben Sie eine Photovoltaikanlage? Oder haben Sie sonstige Projekte, bei denen Sie womöglich mit Handwerkern und Unternehmen aus dem Ausland zusammenarbeiten? Gerade im Baugewerbe sind ausländische Unternehmer – oft mit Sitz in „Niedriglohnländern“ –  mit sehr attraktiven Angeboten auch in Deutschland aktiv und werben um Kunden. Gute und vor allem im Vergleich zum lokalen Anbieter oft sehr günstige Projektabwicklung ist eine gewisse Verlockung. Entscheidet man sich für ein im Ausland ansässiges Unternehmen als Bauleister, sollte man sich der Rahmenbedingungen und steuerlichen Auswirkungen vorher im Klaren sein – etwa dass Arbeiten in Deutschland an das Mindestlohngesetz gebunden sind. Sonst kann sich die Wahl im Nachhinein als teurer Spaß herausstellen. (mehr …)

Was gibt es neues im steuerlichen Bereich? Im Mai wurde nun nach langem Hin- und Her das 2. Bürokratieentlastungsgesetz (kurz BEG II) verabschiedet. Ziel dieses Gesetzes sind weitere Erleichterungen für den Mittelstand und der Abbau von bürokratischen Prozessen im Steuerrecht – ähnlich wie auch schon im 2015 verabschiedeten ersten Gesetz dieser Art.

Das BEG II fällt nicht so umfangreich aus wie manch andere Gesetzesnovelle, bringt aber viele sehr praxisrelevante Änderungen für kleine und mittlere Unternehmen – und auch für Privatpersonen – mit sich, so dass wir dieses Thema als Leitartikel für unseren aktuellen Newsletter ausgewählt haben. Profitierten vom ersten Gesetz vorwiegend Existenzgründer und Einzelunternehmer, so richtet sich das zweite Gesetz nun verstärkt an kleine und mittelständische Unternehmen, oft auch mit wenigen Beschäftigten. Vereinfachungen ergeben sich vor allem in den Bereichen Umsatzsteuer, Einkommensteuer und Lohn. (mehr …)